应纳税所得额是利润吗？

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张凯执业律师
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应纳税所得额并不等同于利润。我们先来分别了解一下这两个概念。利润通常指的是企业在一定会计期间的经营成果，它是通过企业的收入减去成本、费用、税金等各项支出后得到的金额。在会计核算中，利润是反映企业经营效益的重要指标。而应纳税所得额是一个税法概念，它是企业所得税的计税依据，是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。简单来说，应纳税所得额是按照税法规定计算出来的，用于确定企业需要缴纳多少企业所得税的基数。


根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定：“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。”这就明确了应纳税所得额的计算方式。


两者的计算基础不同，利润是基于会计制度和会计准则计算得出的，它侧重于反映企业的经营状况和盈利能力。而应纳税所得额是依据税法规定计算的，目的是为了确定企业的纳税义务。同时，在计算过程中，会计和税法的规定存在差异。例如，有些费用在会计核算中可以全额扣除，但在税法上可能有扣除限额；有些收入在会计上确认为收入，但在税法上可能属于不征税收入或免税收入。因此，企业的利润和应纳税所得额往往会存在差异。企业需要在会计利润的基础上，按照税法规定进行调整，才能得出应纳税所得额。

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