question-icon 包含增值税的商品企业所得税是否要扣除?

我经营一家企业,在计算企业所得税时,对于包含增值税的商品成本这块不太清楚。想知道在缴纳企业所得税的时候,包含增值税的商品成本能不能从应纳税所得额里扣除呢?希望了解相关的法律规定和处理方式。
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  • #企业所得税
answer-icon 共1位律师解答

在探讨包含增值税的商品企业所得税是否要扣除这个问题前,我们先明确几个关键概念。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。而企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。 对于包含增值税的商品成本在企业所得税扣除问题上,需要分情况来看。如果企业是增值税一般纳税人,并且取得了合法的增值税专用发票,那么增值税是可以作为进项税额进行抵扣的,此时这部分增值税就不计入商品成本,在计算企业所得税应纳税所得额时,也就不能扣除这部分增值税。依据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。这里的税金不包括允许抵扣的增值税。 要是企业是小规模纳税人,或者虽然是一般纳税人但未取得合法有效的增值税专用发票,那么增值税就需要计入商品成本。在这种情况下,包含增值税的商品成本可以在计算企业所得税应纳税所得额时进行扣除,因为这部分成本是企业实际发生的与取得收入相关且合理的支出。

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