question-icon 计算所得税时是否要减去增值税?

我在做企业税务计算,对所得税和增值税的计算关系不太清楚。想知道在计算企业所得税的时候,需不需要把增值税从应纳税所得额里减去呢?这两者之间具体是怎样的关系,希望懂的人帮忙解答下。
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answer-icon 共1位律师解答

在计算所得税时,通常不需要减去增值税。下面为你详细解释。 首先,我们要明确所得税和增值税的概念。所得税一般指企业所得税,它是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。简单来说,就是企业赚了钱,要按照一定比例向国家交税。而增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。比如企业采购货物花了100元,经过加工后以120元卖出去,这中间增加的20元价值就可能需要缴纳增值税。 从税法规定来看,依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,计算应纳税所得额时可以扣除的项目中,不包括增值税。这是因为增值税是价外税,它不参与企业利润的计算。企业的销售收入是不含增值税的收入,采购成本也是不含增值税的成本(取得合法抵扣凭证的情况下)。所以,增值税并不会影响企业的利润总额,也就不需要在计算所得税时从收入中减去。 举例说明,一家企业不含税销售收入为100万元,成本为60万元,各项费用为20万元。那么它的利润总额就是100 - 60 - 20 = 20万元(这里的收入和成本都不涉及增值税)。在计算企业所得税时,就是以这20万元为基础,按照适用税率计算应纳税额,而不会考虑增值税的因素。所以,一般情况下,计算所得税时不需要减去增值税。

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