涉外税收管理的稽查要点有哪些？

涉外税收管理的稽查是确保涉外企业遵守我国税收法规，正确履行纳税义务的重要手段。下面为您详细介绍其主要稽查要点。

首先是税收居民身份的判定。税收居民身份决定了企业或个人的纳税义务范围。根据我国税法规定，居民企业应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；非居民企业则根据其在中国境内的所得情况纳税。例如，依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，属于居民企业。判定标准涉及多个方面，稽查时会从企业的实际管理机构所在地、决策地点、主要业务活动地等进行核查。

其次是关联交易的审查。关联交易容易出现转让定价等避税行为。《企业所得税法》对关联交易有明确规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。稽查时，会审查企业与关联方之间的货物购销、劳务提供、资金借贷等交易是否符合独立交易原则，是否存在不合理的定价。

再者是跨境劳务的税务处理。跨境劳务涉及增值税和企业所得税等多个税种。增值税方面，境内单位和个人发生的跨境应税行为，适用零税率或者免税政策，但需要符合一定的条件。企业所得税方面，要准确划分境内外劳务所得。稽查时，会查看劳务合同、资金流向、人员出入境记录等，确定劳务发生地和收入归属。

另外，境外所得的抵免也是稽查要点。企业取得的境外所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免。但抵免有一定的限额和条件。稽查时，会审查企业境外所得的计算是否准确，抵免税额是否符合规定，相关的完税凭证是否真实有效。

最后是税收协定的适用。税收协定是为了避免国际双重征税和防止偷漏税而签订的协议。企业在享受税收协定待遇时，需要符合协定规定的条件。稽查时，会审核企业是否满足协定规定的受益所有人等条件，是否正确享受协定待遇。

总之，涉外税收管理的稽查要点涵盖多个方面，企业需要熟悉相关法律法规，准确进行税务处理，以应对税务稽查。