question-icon 劳务派遣公司是一般纳税人还是小规模?

我开了家劳务派遣公司,在纳税方面不太清楚。不知道劳务派遣公司到底算是一般纳税人,还是小规模纳税人呢?我想了解判断的标准和依据,还有不同身份在纳税上有啥区别,以便合理规划公司税务。
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要判断劳务派遣公司是一般纳税人还是小规模纳税人,首先得明白这两个概念。一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。而小规模纳税人则是年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。 根据《增值税一般纳税人登记管理办法》,增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准(目前是年应征增值税销售额500万元及以下)的,应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。对于劳务派遣公司而言,如果年销售额超过了500万元,通常就需要登记为一般纳税人。 不过,如果年销售额未超过标准,只要会计核算健全,能够提供准确税务资料的,也可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。这里的会计核算健全,就是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证进行核算。 在纳税方面,一般纳税人和小规模纳税人有明显区别。一般纳税人适用一般计税方法,税率通常较高,但是可以抵扣进项税额。以劳务派遣服务为例,一般纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 小规模纳税人则适用简易计税方法,征收率相对较低,并且不能抵扣进项税额。小规模纳税人提供劳务派遣服务,也可以选择以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。所以,劳务派遣公司要根据自身的经营规模、会计核算情况等,来确定自己是一般纳税人还是小规模纳税人。

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