question-icon 去年的费用已经入账,今年收到发票该怎么入账?

我公司去年有一笔费用已经入账了,但当时没收到发票。现在都到今年了,才收到这张发票。我不太清楚这种情况该怎么正确入账,怕操作不对影响财务数据和税务申报,想知道具体该怎么做。
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  • #费用入账
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在财务处理中,当去年的费用已经入账,今年收到发票时,需要根据不同情况进行处理。下面为您详细介绍相关内容。 首先,要明确几个概念。费用入账是指企业在发生费用支出时,按照会计核算的要求,将该笔费用记录到相应的会计科目中,以反映企业的经营成本和费用情况。发票则是在经济活动中,由出售方向购买方签发的文本,内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格等,它是财务收支的法定凭证,也是税务机关进行税收征管的重要依据。 如果去年入账时是按照暂估入账的方式处理的费用,那么今年收到发票后,需要先冲销去年的暂估入账分录。暂估入账是指企业在货物已经验收入库,但发票尚未收到的情况下,为了准确反映企业的资产和负债情况,按照估计的金额将该批货物入账。冲销分录就是做一笔与暂估入账分录相反的会计分录,将原来暂估的金额冲减掉。 然后,再根据实际收到的发票金额进行正确的入账处理。比如,去年暂估一笔办公费用为10000元,会计分录为:借:管理费用 - 办公费10000,贷:应付账款 - 暂估10000。今年收到发票,发票金额为10500元,此时先冲销去年的暂估分录:借:管理费用 - 办公费 - 10000,贷:应付账款 - 暂估 - 10000;再按发票金额入账:借:管理费用 - 办公费10500,贷:应付账款10500。 如果去年入账时是按照实际发生的费用入账,只是没有取得发票,今年收到发票后,如果发票金额与去年入账金额一致,那么一般不需要进行账务调整,但需要将发票附在去年的记账凭证后面,作为该笔费用的合法凭证。如果发票金额与去年入账金额不一致,就需要根据具体情况进行调整。若发票金额大于去年入账金额,应补记费用;若发票金额小于去年入账金额,应冲减多记的费用。 从税务角度来看,根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》规定,企业在汇算清缴期结束前取得符合规定的税前扣除凭证,其相应支出可以在发生年度税前扣除。也就是说,如果今年在企业所得税汇算清缴期结束前收到去年费用的发票,该笔费用可以在去年的企业所得税申报中进行税前扣除;如果在汇算清缴期结束后才收到发票,可能会面临不能在去年税前扣除,需要进行纳税调整等情况。

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