普通发票差旅费统计要带税额吗？
我在做公司差旅费统计，收到很多普通发票。我不太清楚在统计差旅费时，要不要把普通发票上 的税额也算进去。想了解一下从法律规定的角度，普通发票差旅费统计到底需不需要带上税额呢？
张凯执业律师
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在探讨普通发票差旅费统计是否带税额这个问题时，我们首先要明确几个关键的法律概念。差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费等费用。而普通发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的收付款凭证。它与增值税专用发票不同，增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，而普通发票一般情况下不能抵扣。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。差旅费属于企业的一项合理支出，在符合规定的情况下可以在企业所得税前扣除。
对于普通发票差旅费统计是否带税额，这要分情况来看。如果企业是小规模纳税人，由于小规模纳税人采用简易计税方法，不能抵扣进项税额，所以在统计差旅费时，普通发票上的税额应一并计入差旅费总额。例如，某小规模纳税人企业员工出差取得一张金额为103元（其中税额3元）的住宿费普通发票，那么在统计差旅费时，应将103元全部计入差旅费。
如果企业是一般纳税人，且取得的普通发票不符合抵扣条件，同样也应将税额计入差旅费总额。因为一般纳税人只有取得符合规定的增值税专用发票等扣税凭证时，才可以抵扣进项税额。普通发票通常不具备抵扣资格，所以其税额不能单独分离出来，而应作为差旅费的一部分进行统计。例如，一般纳税人企业员工取得一张餐饮费普通发票，由于餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，所以发票上的金额和税额都要计入差旅费。
综上所述，无论是小规模纳税人还是一般纳税人在不符合抵扣条件的情况下，普通发票差旅费统计都要带上税额。这样处理既符合会计核算的要求，也符合税法关于企业成本费用扣除的规定。