question-icon 个人所得税退税的条件是什么,能退多少?

我在申报个人所得税时,不太清楚满足什么条件可以退税,也不知道能退多少钱。我平时有一些专项附加扣除,比如赡养老人和住房贷款利息,这种情况符合退税条件吗?想了解下具体的退税条件和计算方式。
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  • #个税退税
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个人所得税退税是指纳税人在年度终了后,对上一年度已经预缴的个人所得税进行清算,若预缴税额大于应纳税额,就可以申请退税。下面为您详细介绍退税的条件和能退多少的计算方式。 退税条件:依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于办理2024年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》,符合以下情形之一的,纳税人可以申请退税。一是年度综合所得年收入额不足6万元,但平时预缴过个人所得税的。简单来说,就是一年收入没达到6万,可之前却交了税,这种情况就可以申请退。二是有符合享受条件的专项附加扣除,但预缴税款时没有申报扣除的。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等项目。比如您有赡养老人和住房贷款利息的支出,预缴时没申报,汇算时就可能退税。三是因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因,减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。四是没有任职受雇单位,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。五是纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的。六是预缴税款时,未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的,如残疾人减征个人所得税优惠等。 能退多少的计算:年度汇算应退或应补税额的计算公式为:[(综合所得收入额 - 60000元 - “三险一金”等专项扣除 - 子女教育等专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除 - 符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率 - 速算扣除数] - 已预缴税额。如果计算结果大于0,就是应退税金额;如果小于0,就是应补税金额。举例来说,小张全年综合所得收入额为10万元,“三险一金”等专项扣除为1万元,有一个子女正在接受全日制学历教育,可享受1.2万元的专项附加扣除,已预缴税额为3000元。那么他的应纳税所得额 = 100000 - 60000 - 10000 - 12000 = 18000元,对应税率为3%,速算扣除数为0,应纳税额 = 18000×3% - 0 = 540元。应退税金额 = 3000 - 540 = 2460元。

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