小型微利企业有哪些优惠政策？

我经营着一家小型微利企业，最近在财务核算和税务申报时，感觉成本压力挺大的。听说小型微利企业有一些优惠政策，但不太清楚具体内容。想了解下这些政策能给企业带来哪些实际好处，具体是怎么规定的，以便合理规划企业运营。
张凯执业律师
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小型微利企业通常是指那些规模较小、盈利水平相对较低的企业。国家为了支持这类企业的发展，出台了一系列优惠政策。


在企业所得税方面，根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》等相关规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负仅为5%。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这大大降低了小型微利企业的所得税负担。例如，一家小型微利企业年应纳税所得额为80万元，按照上述政策，其应缴纳的企业所得税为80×25%×20% = 4万元。


在增值税方面，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。如果超过这个标准，则按照相应的征收率缴纳增值税。比如，一家季度销售额为25万元的小规模纳税人小型微利企业，就可以享受免征增值税的优惠。


另外，部分地方政府还可能出台一些针对小型微利企业的其他优惠政策，如减免房产税、城镇土地使用税等，以进一步减轻企业的负担，促进小型微利企业的健康发展。

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