预缴所得税弥补亏损该怎么算？

我公司在经营过程中有亏损，现在到了预缴所得税的时候，听说可以用亏损来弥补，可我不知道具体该怎么算。我想了解下预缴所得税弥补亏损的计算方法，以及有哪些需要注意的地方，希望懂的朋友能给我讲讲。

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#预缴所得税

共1位律师解答

预缴所得税弥补亏损是企业在计算预缴企业所得税时的一项重要规定，下面为您详细解释计算方法和相关法律依据。首先，理解几个关键概念。“应纳税所得额”是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。“以前年度亏损”是指企业依照企业所得税法和本条例的规定，将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。计算预缴所得税弥补亏损的步骤如下：第一步，确定本年度累计应纳税所得额。这是按照企业的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除后得出的数额。例如，企业在某一预缴期内，收入总额为100万元，不征税收入5万元，免税收入3万元，各项扣除80万元，那么本年度累计应纳税所得额就是100 - 5 - 3 - 80 = 12万元。第二步，查看以前年度是否存在亏损。如果存在，根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。假设该企业前一年度亏损15万元，由于在五年弥补期限内，就可以用本年度的所得进行弥补。第三步，计算可弥补亏损后的应纳税所得额。用本年度累计应纳税所得额减去可弥补的以前年度亏损。在上述例子中，可弥补亏损后的应纳税所得额为12 - 12 = 0万元（因为本年度所得只有12万元，最多只能弥补12万元的亏损），那么该预缴期就无需缴纳企业所得税。需要注意的是，企业在进行预缴所得税弥补亏损计算时，要准确核算收入、扣除项目和以前年度亏损，并且按照规定保存相关的税务资料，以备税务机关检查。同时，不同的企业类型和业务可能在具体计算上会有差异，如有疑问可以咨询当地税务机关。

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