question-icon 研发支出企业所得税扣除税率是多少?

我开了一家企业,有不少研发支出。听说研发支出在企业所得税方面有扣除政策,可我不知道扣除税率是多少。这对企业成本影响挺大的,所以想了解一下具体的扣除税率情况,以及怎么计算扣除金额。
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  • #研发扣除
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研发支出企业所得税扣除涉及到加计扣除的政策,加计扣除简单来说,就是在计算企业应纳税所得额时,除了实际发生的研发费用可以扣除外,还能额外多扣除一部分,这相当于减少了企业需要纳税的金额,从而减轻企业的税收负担。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十条规定,企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除。同时,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条进一步明确,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。 不过,自2021年1月1日起,制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的200%在税前摊销。依据是财政部、税务总局发布的《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》。 2023年起,所有企业研发费用加计扣除比例统一提高到100%。这意味着,不管是制造业企业还是其他企业,未形成无形资产计入当期损益的研发费用,在据实扣除后,可再按实际发生额的100%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的200%摊销。这一政策依据是《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第7号)。

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