企业所得税跟增值税有什么关系?


企业所得税和增值税是企业在经营过程中需要缴纳的两种重要税种,它们既有区别又存在一定联系。 从概念上来说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。简单来讲,就是在商品或服务的交易过程中,对增值的部分进行征税。而企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税,也就是对企业的利润进行征税。 从征税对象看,增值税的征税对象是商品和服务在流转过程中的增值额。比如,一家企业购进原材料花费100元,经过加工后以150元的价格销售出去,那么增值额就是50元,增值税就是针对这50元来计算缴纳的。企业所得税的征税对象是企业的应纳税所得额,应纳税所得额通常是企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。 从计税依据来说,增值税一般根据销售额和适用税率计算销项税额,再扣除进项税额得出应纳税额。一般纳税人的计算公式为:应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。小规模纳税人则按照销售额和征收率计算应纳税额,公式为:应纳税额 = 销售额×征收率。企业所得税的计税依据是应纳税所得额,计算公式为:应纳税额 = 应纳税所得额×税率。 它们之间也存在一定联系。首先,企业缴纳的增值税不可以在企业所得税前扣除,但是增值税会影响企业的成本和利润,进而影响企业所得税的计算。例如,小规模纳税人不能抵扣进项税额,其购进货物或服务的增值税就会计入成本,成本增加会使利润减少,从而影响企业所得税的应纳税所得额。其次,企业的经营活动会同时涉及增值税和企业所得税。比如企业销售商品,既产生了增值税的纳税义务,销售商品取得的收入也会计入企业的收入总额,影响企业所得税的计算。 相关法律依据方面,《中华人民共和国增值税暂行条例》规定了增值税的征收范围、税率、计税方法等内容;《中华人民共和国企业所得税法》对企业所得税的纳税人、征税对象、税率、应纳税所得额的计算等作出了明确规定。






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