question-icon 增值税和所得税有什么关系?

我自己开了个小公司,在纳税的时候发现有增值税和所得税这两项。我不太明白它们之间到底有啥关系,是相互独立的,还是有什么关联呢?比如缴纳了增值税对所得税有影响吗?希望懂的人能给我讲讲。
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  • #税收关系
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增值税和所得税是我国税收体系中两个重要的税种,它们之间既有区别又存在一定联系。 从概念上来说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。简单来讲,就是只要商品或服务在流转过程中产生了增值,就需要缴纳增值税。例如,商家进价100元的商品,以150元卖出,这增值的50元就可能要缴纳增值税。而所得税是对企业或个人的所得征收的一种税,企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征税,个人所得税则是对个人取得的各项应税所得征税。比如企业一年经营下来赚了钱,或者个人取得工资、奖金等收入,达到一定标准就要缴纳所得税。 从征收对象看,增值税的征收对象是商品和服务的流转过程,它不管企业是否盈利,只要有增值额就要交税。而所得税的征收对象是所得额,也就是企业或个人赚钱了才需要缴纳。比如一家企业这个月有商品销售产生了增值,即便整体是亏损的,还是要缴纳增值税;但如果亏损没有所得,就不用缴纳企业所得税。 从计算方式上,增值税一般采用购进扣税法,应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。销项税额是销售商品或服务时按照销售额和税率计算的税额,进项税额是购进货物或服务时支付的税额。所得税的计算则相对复杂,企业所得税应纳税额 = 应纳税所得额×税率,应纳税所得额是企业的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。 它们之间也存在一定联系。增值税的缴纳会影响企业的成本和利润,进而可能影响企业所得税。因为企业缴纳的增值税是价外税,虽然不直接影响利润表,但如果进项税额不能抵扣,就会增加企业的成本,成本增加会使利润减少,从而影响企业所得税的计算。此外,企业的经营活动既会产生增值税纳税义务,也可能产生所得税纳税义务。比如企业销售商品,既要缴纳增值税,销售所得在扣除成本等费用后有盈利,还要缴纳企业所得税。相关法律依据可参考《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国企业所得税法》等。

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