内控制度对库存现金管理的要求有哪些？
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内控制度对库存现金管理有着多方面的严格要求，这些要求旨在确保企业库存现金的安全、合理使用以及财务信息的准确可靠。下面从几个重要方面进行详细阐述。 首先是现金的收支管理。企业应当建立严格的授权审批制度，明确规定涉及库存现金收支业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。只有经过授权的人员才能办理现金收支业务，例如，员工报销费用时，需要经过部门主管、财务主管等相关人员的审批。同时，企业的现金收入应当及时存入银行，不得坐支现金。坐支现金是指企业将本单位的现金收入直接用于现金支出，这违反了现金管理规定。根据《现金管理暂行条例》第十一条规定，开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。 其次是库存现金的保管。企业应配备专门的出纳人员负责库存现金的保管工作，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，这遵循了不相容职务分离的原则。库存现金应当存放在保险柜内，保险柜钥匙和密码应由不同人员分别保管。企业还应当定期对库存现金进行盘点，做到日清月结，保证账实相符。如果发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。 再者是现金的使用范围。根据《现金管理暂行条例》第五条规定，开户单位可以在下列范围内使用现金：（一）职工工资、津贴；（二）个人劳务报酬；（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（六）出差人员必须随身携带的差旅费；（七）结算起点以下的零星支出；（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。前款结算起点定为一千元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。企业必须严格按照规定的范围使用现金，超出范围的支出应当通过银行转账等方式进行结算。 最后是监督检查。企业应当建立库存现金的监督检查制度，定期或不定期地对库存现金进行检查，检查内容包括现金收支的合规性、库存现金的盘点情况、出纳人员的工作等。对于发现的问题，应当及时采取措施进行整改，以保证内控制度的有效执行。 总之，内控制度对库存现金管理的要求是多方面的，企业必须严格遵守相关规定，加强对库存现金的管理，以防范财务风险，保障企业的正常运营。
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