question-icon 增值税附加中可用于扣除的增值税留抵退税额是怎样规定的?

我在处理公司税务时,遇到了增值税附加和增值税留抵退税的问题。不太清楚在计算增值税附加时,可用于扣除的增值税留抵退税额具体是怎么回事,也不知道相关规定是怎样的,希望能得到专业解答。
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  • #增值税附加
answer-icon 共1位律师解答

在了解增值税附加中可用于扣除的增值税留抵退税额之前,我们先明确一下相关概念。增值税附加是在增值税基础上征收的一系列税费,常见的有城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等。而增值税留抵退税,简单来说,就是当企业的进项税额大于销项税额时,多余的进项税额可以留到未来继续抵扣,也可以按照规定申请退还。 根据《关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税 教育费附加和地方教育附加政策的通知》(财税〔2018〕80 号)规定,对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。 举个例子来帮助理解。假设一家企业在某个时期申请到了 10 万元的增值税留抵退税额,在计算当期城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加时,就可以从计税依据中扣除这 10 万元。如果该企业当期实际缴纳的增值税是 30 万元,那么在计算增值税附加时,计税依据就变为 30 - 10 = 20 万元。 这样规定的目的主要是为了避免企业在享受留抵退税政策的同时,又多缴纳了增值税附加税费,从而减轻企业的税收负担,促进企业的资金流转和发展。在实际操作中,企业要准确核算留抵退税额,并按照规定在计算增值税附加时进行扣除,以确保税务处理的合规性。

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