个体户普票开成专票跨月红冲后怎么做账？

首先，我们来解释一下相关概念。发票红冲是指对已经开具的发票，由于某种原因需要作废，但又跨月了不能直接作废，就通过开具红字发票来冲销原来的发票。账务处理就是把企业发生的经济业务在会计账本上进行记录。

当个体户把普票开成专票跨月红冲后，账务处理一般分为以下几个步骤。

第一步，冲减原来错误的销售收入。因为开错发票确认的收入是不准确的，所以要冲掉。根据《中华人民共和国会计法》的规定，企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告。假设原来开错专票确认收入时，分录是借记“应收账款”，贷记“主营业务收入”和“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”，那么红冲时就做相反的分录，即借记“主营业务收入”“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”，贷记“应收账款”。

第二步，处理成本。如果之前已经结转了销售成本，那么红冲时也要相应冲减成本。因为销售没发生，成本就不应该确认。分录一般是借记“库存商品”，贷记“主营业务成本”。这也是符合会计核算真实性原则的要求。

第三步，重新开具正确的普通发票。开具正确发票后，再按照正常销售业务进行账务处理，借记“应收账款”，贷记“主营业务收入”和“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”。同时，根据销售数量结转相应的成本，借记“主营业务成本”，贷记“库存商品”。

在整个账务处理过程中，一定要准确记录每一笔业务，确保财务数据的真实性和准确性，这样才能符合相关法律法规的要求，避免税务风险。