小企业会计准则下去年多计提的社保该如何处理？

我经营着一家小企业，采用的是小企业会计准则。在核算去年社保时，发现多计提了社保费用。现在不知道该怎么处理这些多计提的社保，是直接冲减今年费用，还是有其他合规的处理办法呢？想了解具体操作。

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#社保处理

共1位律师解答

在小企业会计准则下，对于去年多计提的社保，通常可以按照以下方法处理。首先，我们要明白多计提社保意味着之前的账务处理多记录了费用，需要进行调整。从会计原理上讲，这是为了让财务数据能真实反映企业的实际情况。根据《小企业会计准则》的相关规定，小企业对于会计差错采用未来适用法处理。也就是说，不调整以前年度的财务报表，而是在发现差错的当期进行更正。如果去年多计提了社保，在发现时，我们可以直接冲减当期的社保费用。比如，发现多计提了 1000 元社保，那么在当期的账务处理中，做一笔相反的分录。借：应付职工薪酬 - 社保（金额为多计提的部分），贷：管理费用（或其他相应的成本费用科目）。这样做的原因是，多计提社保时，是增加了成本费用和应付职工薪酬，现在冲减就是减少相应的金额。如果多计提的社保涉及到已经缴纳的部分，且社保机构允许退款。那么在收到退款时，借：银行存款，贷：应付职工薪酬 - 社保。然后再按照上述冲减费用的方法进行账务处理。另外，如果多计提的社保影响到了企业所得税的计算，需要对企业所得税进行相应的调整。因为多计提费用会使利润减少，从而少缴纳了企业所得税。在这种情况下，要按照税法规定，补缴相应的企业所得税。总之，处理去年多计提的社保，要依据《小企业会计准则》，结合实际情况，确保财务数据的准确性和合规性。

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