小型企业所得税税率是多少?
我经营着一家小型企业,一直不太清楚企业所得税税率的具体情况。想了解一下,小型企业所得税税率到底是怎么规定的,不同规模或者盈利状况的小型企业税率会有区别吗?
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小型企业所得税税率涉及到多个方面,下面为您详细介绍。 首先,小型企业一般是指小型微利企业,根据相关规定,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 对于小型微利企业的企业所得税政策,在2024年1月1日至2027年12月31日期间,对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。这意味着实际税负率为5%(25%×20%)。 比如,一家小型微利企业年度应纳税所得额为200万元,那么它应缴纳的企业所得税计算方式为:200×25%×20% = 10万元。 上述政策依据是《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第13号)以及《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第6号)等相关文件。企业需要注意的是,要准确核算自身的应纳税所得额、从业人数和资产总额等指标,以判断是否符合小型微利企业的条件,从而享受相应的税收优惠。

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