question-icon 小型微利企业所缴纳的所得税税率是多少?

我经营着一家小型微利企业,一直不太清楚我们这种企业缴纳所得税的税率具体是多少。身边同行说法也不太一样,所以想了解下,小型微利企业缴纳所得税时适用的税率到底是怎样规定的,依据是什么呢?
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  • #企业所得税
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小型微利企业在所得税缴纳方面,有其特定的税率规定。首先,我们来了解一下小型微利企业的定义。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:工业企业,年度应纳税所得额不超过300万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;其他企业,年度应纳税所得额不超过300万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。 对于小型微利企业所得税税率,有相关的税收优惠政策。依据财政部、税务总局发布的政策,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,实际税负为5%。这意味着企业应纳税所得额中不超过100万元的部分,只需按照5%的实际税率来缴纳所得税。 对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,实际税负为10%。也就是说,这部分应纳税所得额按照10%的实际税率缴纳所得税。 举个例子,如果一家小型微利企业年度应纳税所得额为200万元,其中100万元部分按照5%的实际税率缴纳所得税,即100×5% = 5万元;超过100万元的那100万元部分按照10%的实际税率缴纳所得税,即100×10% = 10万元,总共需缴纳所得税15万元。

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