小规模公司成本票不够要缴多少税?


首先,我们来了解几个关键的概念。成本票就是公司在经营过程中支出费用所获得的发票,它能够用来抵扣公司的利润。对于小规模公司而言,主要涉及的税种有增值税、企业所得税等。 在增值税方面,小规模纳税人通常适用简易计税方法。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,小规模纳税人增值税征收率一般为3%(在一些特定政策期间可能有优惠,比如减按1%征收)。小规模纳税人增值税应纳税额的计算方式是按照销售额乘以征收率,这里的销售额通常不包括增值税税款。而且小规模纳税人季度销售额未超过30万元(以1个季度为1个纳税期的),免征增值税。所以成本票不够对增值税的缴纳一般没有直接影响,它主要取决于公司的销售额。 企业所得税就和成本票有密切关系了。企业所得税是对企业的利润进行征税。企业应纳税所得额是用收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。成本票是扣除项目中的重要部分,如果成本票不够,意味着可以扣除的成本减少,利润就会相应增加,从而导致需要缴纳更多的企业所得税。 企业所得税的税率一般为25%,不过符合条件的小型微利企业可以享受税收优惠政策。根据相关规定,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 举个例子来说,如果一家小规模公司年收入是200万元,原本有150万元的成本票,那应纳税所得额就是200 - 150 = 50万元。假设该公司符合小型微利企业条件,其应缴纳的企业所得税就是50×25%×20% = 2.5万元。要是成本票只有100万元,应纳税所得额就变为200 - 100 = 100万元,应缴纳的企业所得税就是100×25%×20% = 5万元。由此可见,成本票不够会使企业缴纳更多的企业所得税。





