小规模公司企业所得税是多少个点？

我开了家小规模公司，不太清楚企业所得税到底按多少个点来征收。听说不同情况税率可能不一样，也不知道自己公司适用哪种，心里没底。想问问小规模公司企业所得税的具体税率是多少，是固定的还是有不同档次呢？
张凯执业律师
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小规模公司通常指的是符合一定条件的小型微利企业。企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。


根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的基本税率为25%。不过，为了支持小型微利企业的发展，国家出台了一系列税收优惠政策。


对于小型微利企业，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。这里的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。


如果小规模公司不符合小型微利企业的条件，那就需要按照基本税率25%来缴纳企业所得税。此外，如果企业属于国家需要重点扶持的高新技术企业等特定类型企业，还可能适用15%等其他优惠税率。

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