小规模开一个点票面要交几个点的税费?

我是小规模纳税人,最近开票时开的是一个点的票面,但是不太清楚实际要交几个点的税费。我就想了解下,除了票面显示的税率,还会不会有其他的税费要交,具体要交多少,是怎么计算的呢?
张凯执业律师
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首先,对于小规模纳税人而言,“开一个点票面”通常指的是按照1%征收率开具增值税发票。这里涉及到的最主要税费就是增值税。根据《关于对增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》,自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。这意味着小规模纳税人开具1%征收率的发票时,直接按照1%缴纳增值税。比如,小规模纳税人开具了一张含税金额为10100元的发票,那么不含税销售额就是10100÷(1 + 1%) = 10000元,应缴纳的增值税就是10000×1% = 100元。


除了增值税,还可能涉及到附加税。附加税是以实际缴纳的增值税为计税依据,常见的附加税包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。城市维护建设税根据纳税人所在地不同,税率分为7%(市区)、5%(县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇的)。教育费附加率为3%,地方教育附加率一般为2%。假设上述例子中的小规模纳税人位于市区,那么其应缴纳的城市维护建设税为100×7% = 7元,教育费附加为100×3% = 3元,地方教育附加为100×2% = 2元,附加税合计12元。


另外,如果小规模纳税人有所得,还需要缴纳企业所得税。企业所得税一般按照应纳税所得额计算,税率通常为25%,但符合小型微利企业条件的,可以享受税收优惠政策。根据规定,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。所以,小规模开一个点票面,除了1%的增值税,还可能有附加税以及企业所得税等,具体缴纳的税费点数要根据实际情况来确定。

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