小规模纳税人所得税一般控制在多少？
我是一家小规模纳税人企业，在纳税申报时对所得税的控制不太清楚。想了解下小规模纳税人所得税通常要控制在什么样的水平，怎样合理控制所得税缴纳额度，有没有一个比较明确的范围或标准呢？
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共1位律师解答
首先，我们要明白小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。而所得税一般指企业所得税，它是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。 对于小规模纳税人企业所得税的缴纳，适用的是超额累进税率。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的税率为25%。但为了支持小微企业的发展，国家出台了一系列税收优惠政策。 自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为2.5%；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为10%。 自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。而年应纳税所得额超过300万元的部分，就按照正常的25%税率缴纳企业所得税。 这里的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 至于小规模纳税人所得税要控制在多少，并没有一个绝对固定的数值。企业需要根据自身的实际经营情况，在合法合规的前提下，通过合理的成本列支、费用扣除等方式来控制应纳税所得额，进而合理控制所得税的缴纳。比如，企业的合理经营成本、费用都可以在计算应纳税所得额时进行扣除，这样就能减少应纳税所得额，从而少缴纳所得税。
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