小规模纳税人企业所得税有哪些税收优惠政策？

小规模纳税人企业所得税税收优惠政策旨在减轻企业负担，促进企业发展。下面为您详细介绍相关内容。

首先，要明白小规模纳税人的概念。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。这里说的会计核算不健全，就是不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

目前，国家针对小规模纳税人企业所得税有诸多优惠政策。根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为10%。这里的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

另外，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在上述优惠政策基础上，再减半征收企业所得税，实际税负仅为2.5%。

这些优惠政策能有效降低小规模纳税人的企业所得税负担，让企业有更多资金用于自身发展。不过，企业要密切关注政策变化，并按照规定进行申报和纳税，以充分享受这些优惠。