question-icon 小规模纳税人企业所得税有哪些税收优惠政策?

我开了家小规模纳税人企业,经营过程中感觉税负有点重。听说有企业所得税税收优惠政策,但不太清楚具体内容。想知道小规模纳税人在企业所得税方面能享受哪些优惠,这些优惠政策的条件和范围是怎样的,能帮我减轻多少负担呢?
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  • #企业所得税
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小规模纳税人企业所得税税收优惠政策旨在减轻企业负担,促进企业发展。下面为您详细介绍相关内容。 首先,要明白小规模纳税人的概念。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。这里说的会计核算不健全,就是不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。 目前,国家针对小规模纳税人企业所得税有诸多优惠政策。根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,实际税负为5%;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,实际税负为10%。这里的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 另外,自2021年1月1日至2022年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,在上述优惠政策基础上,再减半征收企业所得税,实际税负仅为2.5%。 这些优惠政策能有效降低小规模纳税人的企业所得税负担,让企业有更多资金用于自身发展。不过,企业要密切关注政策变化,并按照规定进行申报和纳税,以充分享受这些优惠。

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