question-icon 小规模纳税人账务处理及纳税处理是怎样的?

我是个小本生意经营者,属于小规模纳税人。一直不太清楚账务和纳税该怎么处理,不知道要做哪些账,怎么计算纳税金额,又该遵循什么流程去完成纳税,希望了解一下相关知识。
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  • #小规模纳税
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小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。这里所说的会计核算不健全,是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。 在账务处理方面,首先是采购业务的账务处理。小规模纳税人采购货物、服务等,按照应计入采购成本的金额,借记“原材料”“库存商品”等科目,按照可抵扣的增值税额,借记“应交税费——应交增值税”科目,按照应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”“银行存款”等科目。由于小规模纳税人不能抵扣进项税,所以其购进货物或服务的增值税要计入成本。 销售业务的账务处理也有其特点。小规模纳税人销售货物、服务等,按照应收或已收的金额,借记“应收账款”“银行存款”等科目,按照实现的销售收入,贷记“主营业务收入”“其他业务收入”等科目,按照应缴纳的增值税额,贷记“应交税费——应交增值税”科目。 关于纳税处理,小规模纳税人主要涉及增值税、企业所得税等税种。增值税方面,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式为:应纳税额 = 销售额×征收率。目前,小规模纳税人增值税征收率一般为3%,在一些特定的税收优惠政策下,征收率可能会有所调整。 企业所得税方面,应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。企业所得税的税率一般为25%,但符合小型微利企业条件的小规模纳税人,可享受相应的税收优惠政策。例如,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

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