question-icon 税收滞纳金要调增还是调减呢?

我在处理公司税务申报时,遇到了税收滞纳金的问题。不清楚在计算应纳税所得额时,税收滞纳金是要进行调增还是调减,担心处理不当会导致税务风险,希望了解一下相关的法律规定和处理方式。
展开 view-more
  • #税收滞纳金
answer-icon 共1位律师解答

在企业所得税的计算中,税收滞纳金是需要进行纳税调增的。下面为您详细解释。首先,纳税调增和调减是企业在进行企业所得税汇算清缴时的重要操作。纳税调增是指在会计利润的基础上,将一些按照税法规定不能扣除,但在会计核算中已经扣除的项目加上;纳税调减则相反,是将一些按照税法规定可以免税或减税,但在会计核算中计入收入的项目减去。 税收滞纳金是因为纳税人未按照规定期限缴纳税款,税务机关依法对其加收的款项。它带有惩罚性质,是对纳税人未按时履行纳税义务的一种经济制裁。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,在计算应纳税所得额时,税收滞纳金不得扣除。这意味着在企业所得税汇算清缴时,企业在会计核算中已经将税收滞纳金计入了成本、费用,减少了会计利润,但按照税法规定,这部分税收滞纳金不能在税前扣除。所以,企业需要将税收滞纳金的金额从会计利润中加回来,也就是进行纳税调增。 例如,某企业当年会计利润为100万元,其中包含了已支付的税收滞纳金5万元。在进行企业所得税汇算清缴时,应纳税所得额就需要在100万元的基础上加上5万元,变为105万元,然后按照适用的企业所得税税率计算应缴纳的企业所得税。总之,税收滞纳金在计算企业所得税应纳税所得额时要进行调增,不能进行调减。企业在进行税务处理时,一定要严格按照税法规定执行,避免税务风险。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系