税收属于初次分配还是再分配？
我在学习经济和税收知识时，对税收的分配属性不太清楚。想知道税收在经济分配中，到底是属于初次分配，还是再分配呢？不太明白这两者的区别以及税收具体算在哪类，希望能得到解答。
张凯执业律师
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要判断税收属于初次分配还是再分配，首先得搞清楚初次分配和再分配的概念。
初次分配，简单来说，就是在创造国民收入的物质生产部门内部进行的分配。这个过程主要和生产要素相关，像企业把获得的营业收入，按照各生产要素（比如劳动力、资本、土地等）在生产中贡献的大小，分配给不同的参与者。比如企业给员工发工资，就是基于员工付出的劳动，这属于初次分配。
再分配则是在初次分配的基础上，政府通过税收、社会保障、转移支付等手段，对各收入主体之间的收入进行再次调节的过程。再分配更侧重于促进社会公平、缩小贫富差距等目标。
税收大部分情况下属于再分配。以个人所得税为例，它是根据个人的收入水平来征收的，收入高的人多交税，收入低的人少交税或者不交税。这样做的目的是调节社会成员之间的收入差距，让财富分配更加公平，这明显符合再分配的特征。再比如企业所得税，政府征收企业所得税后，会将这些资金用于公共服务、基础设施建设等，这也是对社会财富的二次分配。
根据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国企业所得税法》等相关税收法律规定，国家通过制定不同的税收政策来规范税收征收行为，这些税收政策的实施本质上就是在进行再分配调节。不过，也有特殊情况，像生产税净额（企业在生产过程中缴纳的各种税）在核算国民收入时被计入初次分配。但总体而言，税收 主要发挥的是再分配的作用。