股东借钱给公司有哪些税收风险？

股东借钱给公司，在税收方面确实存在一些潜在风险。下面为您详细介绍。

首先，对于股东个人而言，可能涉及个人所得税风险。如果股东与公司约定了借款利息，那么取得的利息收入需要按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%。依据《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定，利息、股息、红利所得应当缴纳个人所得税。并且，根据相关税收征管规定，支付利息的公司有代扣代缴个人所得税的义务。若公司未履行代扣代缴义务，税务机关可能会对公司进行处罚，同时股东个人也可能面临补缴税款和滞纳金的风险。

其次，对于公司来说，存在企业所得税风险。公司向股东支付的利息支出，在企业所得税前扣除是有一定限制条件的。根据《企业所得税法》及其实施条例规定，企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。但如果股东的借款利率超过了金融企业同期同类贷款利率，超过部分的利息支出不得在企业所得税前扣除。此外，如果股东与公司之间的借款交易不符合独立交易原则，税务机关有权进行纳税调整，重新核定公司可以扣除的利息金额。

另外，还可能存在增值税风险。如果股东个人向公司提供借款并收取利息，属于增值税应税行为，应按照“贷款服务”缴纳增值税。小规模纳税人征收率为3%（目前有税收优惠政策），一般纳税人税率为6%。但个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税。起征点幅度如下：按期纳税的，为月销售额5000 - 20000元（含本数）；按次纳税的，为每次（日）销售额300 - 500元（含本数）。