汇算清缴交的税算去年的还是今年的?

我在做企业税务处理时,遇到了汇算清缴交税的情况。现在不太清楚这笔交的税到底是算去年的,还是算今年的。我担心如果算错时间,会影响税务申报和企业财务核算,想知道准确的归属时间是怎样规定的。
张凯执业律师
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汇算清缴交的税一般算去年的。下面为你详细解释:


首先,要明白汇算清缴的概念。汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。企业或者个人在一个纳税年度内取得的收入和发生的成本费用等情况,可能在平时预缴税款时没有准确计算完整。所以在年度结束后,需要按照税法规定对全年的应纳税额进行重新计算和调整。


以企业所得税为例,根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定,企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。企业在每个月或者每个季度的时候,会按照一定的方法预缴企业所得税。但是到了年度结束,要把全年的收入、成本、费用等进行汇总,重新计算全年实际应该缴纳的企业所得税。如果之前预缴的税款比实际应缴的少,那么在汇算清缴时就要补缴税款;如果预缴的多了,就可以申请退税。这里补缴或者退税所依据的应纳税额是按照上一纳税年度的收入和成本等情况计算的,所以汇算清缴交的税算去年的。


再看个人所得税综合所得汇算清缴,依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例,居民个人取得综合所得,按年计算个人所得税;有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。个人在取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得时,单位会按月或者按次预扣预缴个人所得税。年度结束后,个人要将全年的综合所得汇总,重新计算应纳税额,与已预缴税额对比,多退少补。这里汇算清缴涉及的税款也是针对上一年度的综合所得,所以交的税也是算去年的。


综上所述,无论是企业所得税还是个人所得税综合所得的汇算清缴,所缴纳的税款通常都是算去年的,也就是对应的纳税年度的。

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