火车票计算抵扣进项税该如何入账？

在探讨火车票计算抵扣进项税如何入账之前，我们先了解一下相关的法律规定和基础概念。根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。取得注明旅客身份信息的铁路车票的，按照下列公式计算进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1 + 9%）× 9%。

接下来，我们再来看具体的入账处理。当公司员工出差回来报销火车票时，财务人员需要进行相应的账务处理。一般来说，会计分录如下：

借：管理费用/销售费用等（根据员工所属部门确定费用科目，这里以管理费用为例，假设火车票票面金额为1090元） 1000

应交税费——应交增值税（进项税额） 90

贷：库存现金/银行存款等 1090

上述分录中，借方的“管理费用”科目核算的是公司为组织和管理生产经营活动而发生的差旅费等费用。“应交税费——应交增值税（进项税额）”则记录了可以从销项税额中抵扣的火车票进项税金额，按照前面提到的公式计算得出。贷方的“库存现金”或“银行存款”科目根据实际的报销支付方式来确定，如果是用现金支付给员工报销款，就贷记“库存现金”；如果是通过银行转账支付，就贷记“银行存款”。

在实际操作中，财务人员需要注意以下几点：首先，必须是国内旅客运输服务且取得注明旅客身份信息的铁路车票才可以计算抵扣进项税；其次，要准确计算进项税额，严格按照规定的公式进行计算；最后，要及时在账务中进行记录和处理，确保财务数据的准确性和合规性。