question-icon 减免抵免包括哪些内容?

我在处理税务相关事务时,听说有减免抵免的政策,但不太清楚具体包括哪些方面。我想知道在我国法律规定里,减免抵免到底涵盖了哪些内容,这对我缴纳税款有很大影响,希望能有专业的解答。
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  • #减免抵免
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减免抵免是税收领域常用的概念,它主要是国家为了实现特定的政策目标,对纳税人的应纳税额进行减征、免征或者抵免的措施。下面为你详细介绍其包含的内容。首先是减免税。减免税是指部分或全部免除纳税人应纳税额。从形式上看,减免税分为税基式减免、税率式减免和税额式减免。税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式来实现减免税,比如起征点、免征额等。起征点是指税法规定的对征税对象开始征税的最低界限,当收入未达到起征点时,无需纳税;达到或超过起征点时,则全额计税。免征额是在征税对象总额中免予征税的数额,它是按照一定标准从征税对象总额中预先减除的数额,只对超过免征额的部分征税。税率式减免是指通过降低税率的方式来实现减免税,例如国家为了鼓励某些行业的发展,对符合条件的企业适用较低的税率。税额式减免则是直接减少应纳税额,比如减半征收、核定减免率等。在我国,《中华人民共和国税收征收管理法》第三条规定:“税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的,依照国务院制定的行政法规的规定执行。”这为减免税提供了法律依据。其次是税收抵免。税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中,以一定比率从其应纳税额中扣除,以减轻其税负。常见的税收抵免有境外所得税收抵免和税额抵免。境外所得税收抵免是为了避免对纳税人的境外所得双重征税。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十三条规定:“企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补:(一)居民企业来源于中国境外的应税所得;(二)非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。”税额抵免是指企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按一定比例实行税额抵免。《中华人民共和国企业所得税法》第三十四条规定:“企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按一定比例实行税额抵免。”总之,减免抵免包含了多种形式和内容,这些政策的实施有助于调节经济、促进社会公平和鼓励特定行为。纳税人在实际操作中,应根据自身情况和相关法律法规的规定,准确享受减免抵免政策。

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