企业应纳税所得额是什么?
我开了一家小公司,对于财务税务这块不太懂。经常听到企业应纳税所得额这个词,想知道它到底是什么意思,是怎么计算出来的,对企业纳税有啥影响,希望懂的人给我讲讲。
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企业应纳税所得额是企业所得税的计税依据,简单来说,就是企业在一定时期内,按照税法规定计算得出的应该缴纳企业所得税的那部分所得金额。 要理解这个概念,我们需要先区分会计利润和应纳税所得额。会计利润是企业按照会计准则计算出来的利润,它反映了企业在一定会计期间的经营成果。而应纳税所得额是根据税法规定,对会计利润进行调整后得到的。这是因为会计准则和税法的规定存在一些差异,比如有些费用在会计核算中可以扣除,但在税法上可能不允许扣除,或者扣除的标准不同。 计算企业应纳税所得额,一般有两种方法。直接法是用企业的收入总额,减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,就是应纳税所得额。公式为:应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损。 间接法是在会计利润的基础上,按照税法规定进行调整。比如,企业发生的业务招待费,会计上是全额计入费用的,但税法规定只能按照发生额的60%扣除,且最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。那么在计算应纳税所得额时,就需要把超过税法扣除标准的部分加回来。公式为:应纳税所得额 = 会计利润 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额。 依据《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。该法还对不征税收入、免税收入、各项扣除等具体内容做了详细规定。企业准确计算应纳税所得额非常重要,它直接关系到企业缴纳企业所得税的金额,关系到企业的税务合规和成本控制。

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