变成一般纳税人后发生销售退回该怎么办？

当企业变成一般纳税人后发生销售退回，需要从税务和账务处理两方面来应对。

在税务处理方面，根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十一条规定，一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。也就是说，如果销售退回涉及增值税专用发票，需要开具红字发票来冲减当期的销项税额。具体操作是，购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。

在账务处理方面，企业应冲减当期的销售收入和销售成本。比如，之前销售商品时，借记“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”；同时，借记“主营业务成本”，贷记“库存商品”。发生销售退回时，做相反的会计分录，即借记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记“应收账款”等科目；同时，借记“库存商品”，贷记“主营业务成本”。这样可以准确反映企业的经营状况和财务成果。总之，企业在处理一般纳税人销售退回时，要严格按照相关法律法规进行税务和账务处理，避免税务风险。