question-icon 进项票没到但销项已经开出去了该怎么办?

我公司经营中,不小心先把销项发票开出去了,可对应的进项票还没拿到。现在很担心税务处理的问题,也不知道后续要怎么操作才符合法律规定,想问问这种情况下该如何正确处理?
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  • #发票税务
answer-icon 共1位律师解答

当企业遇到进项票没到但销项已经开出去的情况,需要谨慎处理税务问题,以下为你详细说明相关的处理方式和法律依据。 首先,从会计核算角度来看,在销项发票开具后,企业就需要确认收入并计提相应的销项税额。这是因为根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条规定,增值税纳税义务发生时间为发生应税销售行为,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。所以,即便进项票未到,也不能影响销项税额的正常核算。 其次,关于进项税额的处理。进项票未到意味着暂时无法认证抵扣进项税额。但根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》等相关规定,增值税一般纳税人取得的增值税专用发票,应在开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。所以企业需要及时催促供应商尽快开具并送达进项发票,以便在规定时间内完成认证抵扣。 然后,在纳税申报方面。由于销项已开,在申报当期增值税时,企业需要按照销项税额计算应纳税额。若当期没有可抵扣的进项税额,企业就需要全额缴纳销项税额对应的税款。不过,一旦后续取得了符合规定的进项发票并完成认证,就可以在以后的纳税期间进行抵扣。 最后,如果企业因为进项票未到而导致当期缴纳较多税款,造成资金压力较大,可以提前做好资金规划。同时,要注意保存好与业务相关的各类凭证,以备税务机关检查。如果在操作过程中对税务处理存在疑问,也可以咨询当地税务机关或专业的税务顾问。

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