question-icon 申报利润总额与利润表利润总额不符怎么办?

我在申报企业所得税时,发现申报的利润总额和利润表上的利润总额不一样。我不太清楚这种情况正常不正常,也不知道该怎么处理,担心会引发税务风险。想问问这种情况该怎么解决,会面临什么后果呢?
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  • #税会差异
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当申报利润总额与利润表利润总额不符时,首先要明白这是一个需要重视的问题。申报利润总额通常是企业向税务机关申报纳税时所填报的利润数额,而利润表利润总额是企业根据自身会计核算编制的利润表中所体现的利润数值。 造成二者不符的原因可能有多种。从会计核算角度来看,会计核算遵循会计准则,注重权责发生制等原则,在收入和费用的确认时间上与税务规定可能存在差异。例如,某些预收款在会计上可能暂不确认为收入,但在税务上可能要求在收到款项时就确认应税收入。从税务处理方面,税法有其自身的规定和调整要求,一些费用在会计上可以全额扣除,但在税务上可能存在扣除限额,如业务招待费、广告费等。 依据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条规定,纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报,报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。所以,如果申报利润总额与利润表利润总额不符,企业需要进行认真核查。 首先,企业应仔细核对会计凭证、账目记录等,检查是否存在会计差错,比如收入或费用的漏记、错记等情况。如果是会计差错导致的不符,应按照会计准则进行更正。然后,对比税法规定和会计处理,找出因税会差异导致的不同之处,并按照税法规定进行纳税调整。 如果发现是申报错误,企业应及时向税务机关申请更正申报。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条规定,纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。反之,如果少缴纳了税款,除了补缴税款外,可能还需要缴纳滞纳金。滞纳金从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五。

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