question-icon 纳税调整报表跟账上不一致没事吗?

我在做公司税务申报时,发现纳税调整报表的数据和账上的数据对不上。我不太清楚这种情况会不会有问题,会不会引发税务风险,影响公司的正常运营?想了解下这种不一致是否合规,会有什么后果。
展开 view-more
  • #纳税调整
  • #税会差异
  • #纳税申报
  • #税务风险
  • #税收法规
answer-icon 共1位律师解答

纳税调整报表和账上数据不一致是否有事,需要分情况来看。 首先,我们来解释一下纳税调整报表。它是企业在进行企业所得税汇算清缴时,按照税法规定对会计利润进行调整后编制的报表。会计处理遵循会计准则,而税务处理遵循税收法规,两者的规定存在差异,这就可能导致纳税调整报表和账上数据不一致。例如,企业发生的业务招待费,会计上是全额计入费用的,但税法规定只能按照发生额的60%扣除,且最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。这种情况下,账上的业务招待费金额和纳税调整报表中的扣除金额就会不一致。 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条规定,纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报,报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。如果这种不一致是因为合理的税会差异导致的,并且企业在纳税申报时按照税法规定进行了正确的调整,如实反映了应纳税所得额,那么一般是没有问题的。企业需要留存相关的资料,以备税务机关检查。 然而,如果这种不一致是由于企业故意隐瞒收入、虚列成本等原因造成的,导致少缴税款,那么就属于违法行为。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定,纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证,或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。 所以,当发现纳税调整报表和账上数据不一致时,企业应该认真分析原因,确保是合理的税会差异导致的不一致,并按照税法规定进行正确的申报和调整。如果不确定,建议咨询专业的税务顾问或税务机关。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系