货币资金审定表应根据什么填写？
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货币资金审定表是审计工作中的重要文件，它用于记录和确认企业货币资金的真实情况。填写货币资金审定表需要依据多方面的资料和信息。 首先，要依据企业的会计账簿。会计账簿是企业记录经济业务的重要载体，其中包括现金日记账、银行存款日记账等。这些账簿详细记录了企业货币资金的收支情况，是填写审定表的基础资料。通过核对账簿记录，可以了解企业货币资金的期初余额、本期发生额和期末余额等信息。例如，在现金日记账中，每一笔现金的收入和支出都会有详细的记录，审计人员可以根据这些记录来确认现金的实际情况。 其次，银行对账单也是重要的依据。银行对账单是银行提供给企业的记录企业银行账户收支情况的文件。它可以帮助审计人员核实企业银行存款的真实性和准确性。审计人员需要将银行对账单与企业的银行存款日记账进行逐笔核对，查找是否存在未达账项。未达账项是指企业和银行之间由于记账时间不同而导致的一方已经入账，另一方尚未入账的款项。例如，企业开出的支票，对方尚未到银行兑现，此时企业已经记账，但银行尚未记账，这就形成了未达账项。审计人员需要对未达账项进行调整，以确保企业银行存款的余额准确无误。 此外，现金盘点表也是填写审定表的依据之一。现金盘点表是审计人员对企业现金进行实地盘点后编制的表格，它记录了企业现金的实际库存情况。审计人员需要将现金盘点表的结果与现金日记账的余额进行核对，检查是否存在现金短缺或溢余的情况。如果存在差异，需要进一步查明原因，并进行相应的调整。 最后，相关的原始凭证也是重要的依据。原始凭证是企业经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证。例如，发票、收据、支票存根等。通过审查原始凭证，可以核实企业货币资金收支的真实性和合法性。例如，对于一笔现金支出，审计人员需要查看相关的发票和报销凭证，确认支出的用途和金额是否合理。 根据《中华人民共和国会计法》规定，各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。这就要求在填写货币资金审定表时，必须以真实、准确的会计资料为依据，确保审定表能够真实反映企业货币资金的实际情况。
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