科创企业的企业所得税税率是多少?
我经营着一家科创企业,一直不太清楚在税收方面能享受哪些优惠政策,尤其是企业所得税税率这一块。想了解一下现在科创企业的企业所得税税率具体是怎样规定的,和普通企业有什么不同,希望能有详细解答。
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科创企业的企业所得税税率问题,需要根据不同情况来确定。 首先,符合条件的小型微利科创企业可以享受税收优惠。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及相关税收政策规定,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,实际税负为5%;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,实际税负为10%。这里的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 其次,国家需要重点扶持的高新技术科创企业,减按15%的税率征收企业所得税。依据《企业所得税法》第二十八条规定,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。高新技术企业要经过相关部门认定,需满足拥有核心自主知识产权、产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围等条件。 另外,对于一些符合条件的科技型中小企业,在研发费用加计扣除方面也有税收优惠。根据相关政策,科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2022年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2022年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。这虽然不是直接的税率优惠,但能减少企业的应纳税所得额,从而降低企业所得税负担。

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