代开发票在什么情况下需要进行风险把控?


代开发票是指由税务机关根据收款方(或提供劳务服务方)的申请,依照法规、规章以及其他规范性文件的规定,代为向付款方(或接受劳务服务方)开具发票的行为。以下几种情况需要对代开发票进行风险把控。 首先,当代开发票的业务真实性存疑时需要把控风险。根据《中华人民共和国发票管理办法》规定,开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为:为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。如果代开发票的交易没有真实发生,或者发票上的内容与实际业务不相符,这就属于虚开发票,是严重的违法行为,会面临罚款、刑事处罚等法律后果。 其次,代开发票的主体不符合规定时也需要把控风险。通常情况下,只有符合条件的单位和个人才能申请代开发票。比如,已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人,发生增值税应税行为,可以申请代开增值税专用发票。如果不符合这些条件的主体去代开发票,就可能存在风险。而且,不得通过非法的中介机构或个人代开发票,否则也会违反相关法律法规。 再者,代开发票的金额和税率异常时要把控风险。税务机关会对发票的金额和税率进行监控,如果代开发票的金额突然大幅增加,或者税率适用错误,就容易引起税务机关的关注。按照税收法规,不同的业务适用不同的税率,如果不按照规定的税率代开发票,可能会导致少缴或多缴税款,少缴税款会面临补缴税款、加收滞纳金和罚款等处罚,多缴税款虽然可以申请退还,但也会带来不必要的麻烦。 最后,代开发票的用途不当也存在风险。代开发票只能用于合法的经营活动和财务核算。如果将代开的发票用于非法目的,如骗取出口退税、抵扣税款等,将构成严重的犯罪行为,会受到法律的严厉制裁。因此,在代开发票时,一定要明确发票的用途,确保其合法合规。





