question-icon 汇算清缴的佣金和手续费填在什么地方?

我在做企业汇算清缴时,对于佣金和手续费这部分不知道该填到报表的哪个位置。我公司有支付给销售人员的销售佣金,还有一些业务手续费,不清楚在汇算清缴表格里具体要填在哪里,怕填错影响申报,希望得到解答。
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  • #汇算清缴
  • #佣金手续费
answer-icon 共1位律师解答

在企业所得税汇算清缴中,佣金和手续费的填写涉及到相关的税收法规和申报表格。下面为您详细介绍填写位置及相关依据。 首先,依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,企业发生的与生产经营活动有关的手续费及佣金支出,不超过规定计算限额以内的部分,准予扣除;超过部分,不得扣除。 对于一般企业来说,在进行汇算清缴时,佣金和手续费通常填写在《A104000期间费用明细表》中。该表是用来反映企业在会计年度内发生的期间费用明细情况的。其中,“佣金和手续费”应填写在“销售费用”或者“管理费用”对应的相关栏次里。如果这些费用是为销售业务而发生的,就填在“销售费用”下的“佣金和手续费”栏次;如果是行政管理等方面发生的,则填在“管理费用”下的“佣金和手续费”栏次。 另外,在《A105000纳税调整项目明细表》中也可能会涉及到佣金和手续费的调整。当企业实际发生的佣金和手续费超过税法规定的扣除限额时,就需要在这张表中进行纳税调整。超过限额的部分,要调增应纳税所得额。例如,保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出,不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%(含本数)的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后年度扣除。其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。所以,企业需要根据自身情况准确计算扣除限额,并在《A105000纳税调整项目明细表》中进行相应的纳税调整填写。

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