question-icon 其他收益在企业所得税年报中应该填在哪里?

我公司有其他收益,在报企业所得税年报时,不清楚要把这部分其他收益填到报表的哪个位置。这关系到年报数据的准确性,怕填错了影响后续税务处理,想知道具体填报位置。
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  • #企业所得税
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在企业所得税年报中,“其他收益”的填报需要依据具体情况来确定合适的位置。 首先,我们来了解一下“其他收益”这个概念。“其他收益”是一个会计科目,主要用于核算与企业日常活动相关、但不宜确认收入或冲减成本费用的政府补助等收益。简单来说,就是企业除了正常经营业务收入之外,获得的一些与日常活动有关的额外收益。 依据《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》的相关规定及填报说明,一般情况下,如果“其他收益”属于税法规定的应税收入,通常应填在《一般企业收入明细表》(A101010)中的“其他业务收入”或者“营业外收入”相应栏次。如果企业执行《小企业会计准则》,没有“其他收益”科目,将其并入营业外收入核算,那么就在《一般企业收入明细表》(A101010)的“营业外收入”中的“其他”栏次填报。 要是“其他收益”是政府补助形成的,并且符合不征税收入条件,根据规定,不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除;用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。此时,需要在《纳税调整项目明细表》(A105000)等相关表单中进行纳税调整。对于符合不征税收入条件的政府补助,在《专项用途财政性资金纳税调整明细表》(A105040)中进行填报,以准确反映该部分收入和支出的税务处理情况。 企业在填报时,应当仔细对照企业所得税年度纳税申报表的填报说明,结合企业的实际业务和会计核算情况,准确判断“其他收益”的性质和来源,从而确定其在年报中的正确填报位置,确保纳税申报的准确性和合规性。

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