question-icon 不开票收入应该填到增值税的哪一栏?

我在申报增值税的时候,有一些不开票的收入,但是我不知道该把这些不开票收入填到增值税申报表的哪一栏。我担心填错了会导致申报错误,影响纳税情况,有没有懂这方面的人能给我说说具体填在哪一栏呢?
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  • #不开票收入申报
answer-icon 共1位律师解答

在增值税申报中,不开票收入的填写位置要根据企业的类型和计税方式来确定。 对于一般纳税人而言,如果适用一般计税方法,不开票收入应填写在《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)中“未开具发票”相关列次。具体来说,在对应的税率或征收率栏次,将不开票收入的销售额和销项税额分别填入“未开具发票”的“销售额”和“销项(应纳)税额”列。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则,一般纳税人销售货物或者应税劳务,应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。所以准确填写不开票收入对应的销项税额,对于计算应纳税额至关重要。 若一般纳税人适用简易计税方法,同样在《增值税纳税申报表附列资料(一)》中相应征收率的“未开具发票”列次填写不开票收入。简易计税方法是按照销售额和征收率计算应纳税额,不得抵扣进项税额。 对于小规模纳税人,不开票收入应填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中。如果是销售货物或者提供应税劳务的不开票收入,应填入“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”栏次;如果是销售服务、无形资产的不开票收入,填入“应征增值税不含税销售额(5%征收率)”栏次。小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法。 总之,正确填写不开票收入的申报栏次,是确保增值税申报准确、合规的重要环节。

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