为什么个人所得税有的退税有的不退税？

个人所得税之所以存在有的退税、有的不退税的情况，主要与个人的收入和扣除项目等情况相关。我们先来了解一下什么是个人所得税年度汇算。简单来说，年度汇算就是在平时已预缴税款的基础上，“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”。

当出现退税情况时，一般是因为平时预缴税额大于年度应纳税额。常见的情形有：一是年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税。比如小李一年收入加起来只有5万元，然而每月工资发放时都预缴了税，在年度汇算时，由于年收入未达6万元的起征点，之前预缴的税就可以退回来。二是有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除。像小王有子女教育、赡养老人等专项附加扣除项目，但在每月预缴税款时忘记申报，年度汇算时补充申报后，就会因扣除项目增加而导致应纳税额减少，从而产生退税。三是因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。例如小张年中才开始工作，只工作了半年，全年减除费用只扣除了3万元，年度汇算时可以补扣剩下的3万元，这也可能产生退税。

而不退税的情况，通常是平时预缴税额与年度应纳税额相等或者预缴税额小于年度应纳税额。如果平时预缴税额和年度应纳税额刚好一致，那就既不用退税也不用补税。要是预缴税额小于年度应纳税额，这种情况下不仅不会退税，还可能需要补税。依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，以及《国家税务总局关于办理2024年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》等相关规定，纳税人需要按照规定进行年度汇算，准确计算应纳税额和已预缴税额，以确定是否退税或者补税。