为什么有人需要补税有人退税？

在个人所得税年度汇算清缴中，出现有人补税、有人退税的情况，主要是由多种因素造成的。首先要明白，年度汇算的目的是在平时已预缴税款的基础上，“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”。

对于退税的情况，常见的原因有以下几种。一是年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。比如，小李每月工资收入3000元，由于每月收入未达到5000元的个税起征点，无需缴纳个税。但他在某一个月获得了一笔劳务报酬收入5000元，支付方按照劳务报酬预扣预缴了个人所得税。在年度汇算时，小李全年综合所得收入不足6万元，之前预缴的税款就可以申请退还。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，年度综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。所以当年收入额不足6万元时，多缴的税款就会退还给纳税人。

二是有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项。例如，小张在预缴税款时没有申报子女教育专项附加扣除，在年度汇算时补充申报后，就会使应纳税所得额减少，从而产生退税。依据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，纳税人可以在年度汇算时对符合条件的专项附加扣除进行补充申报。

三是因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。比如，小王上半年没有工作，7月份开始就业，每月工资8000元。在预缴税款时，前几个月没有收入未扣除费用，年度汇算时全年统一计算，就会出现扣除不充分的情况，导致退税。

而对于补税的情况，通常是因为纳税人在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用（5000元/月）；或者除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率等情况。例如，小赵在A公司和B公司同时任职，两家公司每月都为他扣除了5000元的基本减除费用，在年度汇算时，只能扣除一次6万元的费用，这样就会导致应纳税所得额增加，需要补税。按照税法规定，纳税人取得综合所得需要办理汇算清缴，应按照规定计算全年应纳税额，再减去已预缴税额，得出应退或应补税额。

总之，补税和退税是根据个人全年的综合所得收入、扣除项目以及预缴税款等情况综合计算得出的结果。纳税人应如实办理年度汇算，依法履行纳税义务或享受退税权利。