个税为什么会退税?


个税退税是指在年度个人所得税综合所得汇算清缴时,经过计算后发现纳税人预缴的税款超过了应纳税额,税务机关将多缴的税款退还给纳税人。下面为您详细解释可能导致退税的原因。 一是年度综合所得年收入额不足6万元,但平时预缴过个人所得税。比如小李每个月工资收入3000元,每月预缴了一定税款,但全年收入未达到6万元的免征额标准,那么预缴的税款就可以申请退还。依据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定,居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。 二是有符合享受条件的专项附加扣除,但预缴税款时没有申报扣除。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等项目。假设小张有一个正在接受全日制学历教育的子女,符合子女教育专项附加扣除条件,但他在预缴税款时忘记申报,在年度汇算时申报扣除后,就可能产生退税。这依据的是《个人所得税专项附加扣除暂行办法》。 三是因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因,减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。例如小王年中才开始工作,只工作了半年,那么他在计算全年应纳税所得额时,减除费用只扣除了半年的3万元,而全年应扣除6万元,这样就可能导致多预缴了税款,从而产生退税。 四是没有任职受雇单位,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得在预扣预缴时的计算方式和综合所得汇算时不同,可能会导致预缴税款与应纳税额不一致。比如小赵是自由职业者,取得劳务报酬收入,预扣预缴时税率可能较高,但在年度汇算时,综合考虑各项扣除后,应纳税额降低,就会产生退税。 五是纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的。例如小孙取得劳务报酬收入,预扣预缴时按照较高的预扣率缴纳了税款,但全年综合所得适用的税率较低,在年度汇算时就会产生退税。 总之,个税退税是国家为了确保纳税人准确缴纳个人所得税,多退少补而采取的一种措施。






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