为什么会存在税款的退还和追征？

我在处理税务问题时，发现有税款退还和追征的情况。不太明白为什么会有这两种操作，是因为税务计算出错，还是其他原因呢？想了解一下背后的原因和依据。

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#税款征管

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税款的退还和追征是税收征管中的重要环节，它们的存在有着多方面的原因和依据。首先，税款退还主要是基于以下几种情况。一是税务机关的失误。比如，税务机关在征税过程中，由于计算错误或者适用税率错误等原因，导致纳税人多缴纳了税款。这种情况下，按照法律规定，纳税人有权要求退还多缴的部分。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。二是税收政策调整。有时候国家会根据经济形势和政策需要对税收政策进行调整，如果在政策调整前纳税人按照原政策多缴了税款，也可能会涉及到税款退还。而税款追征，一方面是因为纳税人的失误。例如纳税人由于计算错误、疏忽等原因未缴或者少缴税款。《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。另一方面，是纳税人故意偷逃税款。对于这种违法行为，税务机关有权无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。这是为了维护税收秩序，确保国家税收收入不受损失。总的来说，税款的退还和追征都是为了保证税收的公平、公正和合理，既保障纳税人的合法权益，也维护国家的税收利益。

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