财务分析的30个基本指标是什么？

财务分析是评估企业财务状况和经营绩效的重要手段，而财务分析的30个基本指标可以从多个维度帮助我们深入了解企业的财务健康状况。下面将为你详细介绍这些指标。 一、偿债能力指标 1. 流动比率：它是流动资产与流动负债的比率，反映了企业短期内偿还流动负债的能力。计算公式为：流动比率 = 流动资产 / 流动负债。一般来说，流动比率在2左右比较合适，但不同行业会有所差异。例如，制造业的流动比率可能相对较高，而服务业可能相对较低。《企业财务通则》虽然未明确规定具体数值，但强调企业应保持合理的偿债能力。 2. 速动比率：是速动资产与流动负债的比率，速动资产是流动资产减去存货后的余额。速动比率更能准确地反映企业的短期偿债能力，因为存货的变现速度相对较慢。计算公式为：速动比率 = （流动资产 - 存货） / 流动负债。通常，速动比率在1左右较为理想。 3. 现金比率：是企业现金类资产与流动负债的比率，现金类资产包括库存现金、银行存款和现金等价物。该比率反映了企业直接偿还流动负债的能力。计算公式为：现金比率 = （现金 + 现金等价物） / 流动负债。较高的现金比率意味着企业有较强的即时偿债能力，但过高也可能表示资金闲置。 4. 资产负债率：是负债总额与资产总额的比率，反映了企业的长期偿债能力和财务风险。计算公式为：资产负债率 = 负债总额 / 资产总额。一般认为，资产负债率在40% - 60%之间较为合理，但不同行业的标准也有所不同。如果资产负债率过高，企业面临的财务风险较大；如果过低，则可能意味着企业未能充分利用财务杠杆。 5. 产权比率：是负债总额与所有者权益总额的比率，反映了企业的财务结构和债权人权益的保障程度。计算公式为：产权比率 = 负债总额 / 所有者权益总额。产权比率越高，说明企业的财务风险越大。 6. 已获利息倍数：是息税前利润与利息费用的比率，反映了企业偿付借款利息的能力。计算公式为：已获利息倍数 = 息税前利润 / 利息费用。该比率越高，说明企业支付利息的能力越强。 二、营运能力指标 7. 应收账款周转率：是营业收入与平均应收账款余额的比率，反映了企业应收账款周转速度的快慢及管理效率的高低。计算公式为：应收账款周转率 = 营业收入 / 平均应收账款余额。应收账款周转率越高，表明企业收账速度快，平均收账期短，坏账损失少，资产流动快，偿债能力强。 8. 存货周转率：是营业成本与平均存货余额的比率，衡量企业销售能力和存货管理水平。计算公式为：存货周转率 = 营业成本 / 平均存货余额。存货周转率越高，存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强。 9. 流动资产周转率：是营业收入与平均流动资产总额的比率，反映了流动资产的管理效率。计算公式为：流动资产周转率 = 营业收入 / 平均流动资产总额。流动资产周转率越高，表明流动资产经营管理水平越高，利用效果越好。 10. 固定资产周转率：是营业收入与平均固定资产净值的比率，反映了固定资产的利用效率。计算公式为：固定资产周转率 = 营业收入 / 平均固定资产净值。固定资产周转率越高，表明企业固定资产运营效率越高。 11. 总资产周转率：是营业收入与平均资产总额的比率，反映了企业全部资产的管理质量和利用效率。计算公式为：总资产周转率 = 营业收入 / 平均资产总额。总资产周转率越高，表明企业资产经营管理水平越高，利用效果越好。 三、盈利能力指标 12. 营业利润率：是营业利润与营业收入的比率，反映了企业经营活动的盈利能力。计算公式为：营业利润率 = 营业利润 / 营业收入。营业利润率越高，说明企业通过经营活动获取利润的能力越强。 13. 销售净利率：是净利润与营业收入的比率，反映了企业每一元销售收入带来的净利润的多少。计算公式为：销售净利率 = 净利润 / 营业收入。销售净利率越高，表明企业的盈利能力越强。 14. 总资产净利率：是净利润与平均资产总额的比率，反映了企业资产利用的综合效果。计算公式为：总资产净利率 = 净利润 / 平均资产总额。总资产净利率越高，表明企业资产经营管理水平越高，利用效果越好。 15. 净资产收益率：是净利润与平均净资产的比率，反映了企业自有资本获取净收益的能力。计算公式为：净资产收益率 = 净利润 / 平均净资产。净资产收益率越高，表明企业自有资本获取收益的能力越强，运营效益越好。 16. 每股收益：是净利润与发行在外普通股加权平均数的比率，反映了普通股的获利水平。计算公式为：每股收益 = 净利润 / 发行在外普通股加权平均数。每股收益越高，表明普通股的获利能力越强。 17. 市盈率：是每股市价与每股收益的比率，反映了市场对公司未来盈利的预期。计算公式为：市盈率 = 每股市价 / 每股收益。市盈率越高，表明市场对公司未来盈利的预期越高，但也可能存在高估的风险。 18. 市净率：是每股市价与每股净资产的比率，反映了市场对公司资产质量的评价。计算公式为：市净率 = 每股市价 / 每股净资产。市净率越高，表明市场对公司资产质量的评价越高，但也可能存在高估的风险。 四、发展能力指标 19. 营业收入增长率：是本期营业收入增长额与上期营业收入的比率，反映了企业营业收入的增长情况。计算公式为：营业收入增长率 = （本期营业收入 - 上期营业收入） / 上期营业收入。营业收入增长率越高，表明企业的业务发展势头越好。 20. 净利润增长率：是本期净利润增长额与上期净利润的比率，反映了企业净利润的增长情况。计算公式为：净利润增长率 = （本期净利润 - 上期净利润） / 上期净利润。净利润增长率越高，表明企业的盈利能力在不断增强。 21. 总资产增长率：是本期总资产增长额与上期总资产的比率，反映了企业资产规模的增长情况。计算公式为：总资产增长率 = （本期总资产 - 上期总资产） / 上期总资产。总资产增长率越高，表明企业的资产规模在不断扩大。 22. 股东权益增长率：是本期股东权益增长额与上期股东权益的比率，反映了企业股东权益的增长情况。计算公式为：股东权益增长率 = （本期股东权益 - 上期股东权益） / 上期股东权益。股东权益增长率越高，表明企业的股东权益在不断增加。 23. 资本积累率：是本年所有者权益增长额与年初所有者权益的比率，反映了企业资本的积累情况。计算公式为：资本积累率 = 本年所有者权益增长额 / 年初所有者权益。资本积累率越高，表明企业的资本积累能力越强。 五、现金流量指标 24. 销售现金比率：是经营活动现金流量净额与营业收入的比率，反映了企业销售商品、提供劳务所收到的现金占营业收入的比重。计算公式为：销售现金比率 = 经营活动现金流量净额 / 营业收入。销售现金比率越高，表明企业销售收现能力越强。 25. 每股营业现金净流量：是经营活动现金流量净额与发行在外普通股股数的比率，反映了企业每股普通股获得的经营活动现金流量。计算公式为：每股营业现金净流量 = 经营活动现金流量净额 / 发行在外普通股股数。每股营业现金净流量越高，表明企业每股普通股获得的经营活动现金流量越多。 26. 全部资产现金回收率：是经营活动现金流量净额与平均资产总额的比率，反映了企业全部资产产生现金的能力。计算公式为：全部资产现金回收率 = 经营活动现金流量净额 / 平均资产总额。全部资产现金回收率越高，表明企业全部资产产生现金的能力越强。 27. 净收益营运指数：是经营净收益与净利润的比率，反映了企业净利润中经营净收益所占的比重。计算公式为：净收益营运指数 = 经营净收益 / 净利润。净收益营运指数越高，表明企业净利润的质量越高。 28. 现金营运指数：是经营活动现金流量净额与经营所得现金的比率，反映了企业经营活动现金流量的质量。计算公式为：现金营运指数 = 经营活动现金流量净额 / 经营所得现金。现金营运指数越高，表明企业经营活动现金流量的质量越高。 六、其他指标 29. 成本费用利润率：是利润总额与成本费用总额的比率，反映了企业为取得利润而付出的代价。计算公式为：成本费用利润率 = 利润总额 / 成本费用总额。成本费用利润率越高，表明企业为取得利润而付出的代价越小，成本费用控制得越好。 30. 杜邦分析体系：它并不是一个具体的指标，而是一种综合分析方法，通过将净资产收益率分解为多个因素，来深入分析企业的盈利能力、营运能力和偿债能力。杜邦分析体系的核心公式为：净资产收益率 = 销售净利率 × 总资产周转率 × 权益乘数。通过杜邦分析体系，我们可以找出影响净资产收益率的关键因素，从而有针对性地采取措施提高企业的经营绩效。 以上这些财务分析指标可以帮助你从不同角度全面了解企业的财务状况和经营绩效。在实际应用中，应结合企业的行业特点、发展阶段等因素进行综合分析，以做出准确的判断和决策。

法律公园专业律师

平台专业律师

去咨询

去咨询