建筑业异地预缴税款的会计分录是怎样的？
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首先，我们来解释一下会计分录的概念。会计分录简单来说，就是记录企业每一项经济业务所涉及的会计科目以及金额的一种记录方式，就像给每一笔经济活动做个‘小账本’记录。 对于建筑业异地预缴税款，一般涉及到增值税、城建税、教育费附加等税种，下面分别来说不同情况的会计分录。 ### 预缴增值税 根据《国家税务总局关于发布<纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第17号）等相关规定，建筑业异地预缴增值税。预缴时，借记“应交税费——预交增值税”，贷记“银行存款”。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”，贷记“应交税费——预交增值税”。举例来说，企业异地预缴增值税10万元，预缴时会计分录为：借：应交税费——预交增值税 100000 贷：银行存款 100000；月末结转时：借：应交税费——未交增值税 100000 贷：应交税费——预交增值税 100000。 ### 预缴附加税 预缴附加税（包括城建税、教育费附加等），按照预缴的增值税金额为计税依据。预缴时，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交城建税、应交教育费附加等”；实际缴纳时，借记“应交税费——应交城建税、应交教育费附加等”，贷记“银行存款”。比如，根据预缴增值税计算出城建税7000元，教育费附加3000元，计提时会计分录为：借：税金及附加 10000 贷：应交税费——应交城建税 7000 应交税费——应交教育费附加 3000；缴纳时：借：应交税费——应交城建税 7000 应交税费——应交教育费附加 3000 贷：银行存款 10000。 ### 预缴企业所得税 企业异地预缴企业所得税，借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交企业所得税”；实际缴纳时，借记“应交税费——应交企业所得税”，贷记“银行存款”。例如，预缴企业所得税5万元，计提时：借：所得税费用 50000 贷：应交税费——应交企业所得税 50000；缴纳时：借：应交税费——应交企业所得税 50000 贷：银行存款 50000。
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