城建税计提和缴纳的会计分录是怎样的?
我在处理公司财务时,涉及到城建税的计提和缴纳。不太清楚具体该怎么做会计分录,怕做错影响财务数据。想了解一下,按照中国法律和财务规定,城建税计提和缴纳的会计分录分别要怎么写,有哪些需要注意的地方呢?
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城建税,也就是城市维护建设税,它是一种附加税,是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据,依法计征的一种税。下面为您详细介绍城建税计提和缴纳的会计分录。 ### 城建税的计提 在会计处理上,当企业确认了应缴纳的增值税和消费税时,就需要同时计提城建税。这是因为城建税是随着增值税和消费税的产生而产生的。根据《中华人民共和国城市维护建设税法》,纳税人只要发生了增值税、消费税的纳税义务,就要缴纳城建税。 计提城建税时,会计分录为: 借:税金及附加 贷:应交税费 - 应交城市维护建设税 这里的“税金及附加”科目,是用来核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税等相关税费的。而“应交税费 - 应交城市维护建设税”则是负债类科目,反映企业应该缴纳但还未缴纳的城建税金额。 ### 城建税的缴纳 当企业实际缴纳城建税时,需要进行相应的会计处理。这时候,企业的负债减少,同时资产(银行存款)也减少。 缴纳城建税的会计分录为: 借:应交税费 - 应交城市维护建设税 贷:银行存款 这个分录表示企业用银行存款支付了之前计提的城建税,从而减少了企业的负债。 ### 举例说明 假设某企业当月实际缴纳增值税 10000 元,消费税 5000 元,该企业位于市区,城建税税率为 7%。 首先计算应计提的城建税: 应纳税额 =(10000 + 5000)× 7% = 1050(元) 计提时的会计分录为: 借:税金及附加 1050 贷:应交税费 - 应交城市维护建设税 1050 实际缴纳时的会计分录为: 借:应交税费 - 应交城市维护建设税 1050 贷:银行存款 1050 通过这样的会计处理,企业可以准确记录城建税的计提和缴纳情况,符合财务和税务的相关规定。

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