个人所得税代扣代缴的会计分录是怎样的？

我在一家小公司做会计，现在要处理个人所得税代扣代缴的账务。但我不太清楚具体该怎么做会计分录，不知道借方、贷方该记哪些科目，金额怎么确定。想了解一下正确规范的个人所得税代扣代缴会计分录做法。
张凯执业律师
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个人所得税代扣代缴涉及一系列会计分录操作，下面为您详细介绍。首先，在计提工资时，工资是企业应支付给员工的劳动报酬，而这其中包含了员工应缴纳的个人所得税。根据《企业会计准则》，需要按照权责发生制原则，将工资费用计入相应的成本或费用科目。会计分录为：借：管理费用/销售费用/制造费用等（根据员工所在部门确定） 贷：应付职工薪酬 - 工资


接着，在发放工资时代扣个人所得税。此时，企业从员工工资中扣除应缴纳的个人所得税，这部分扣除的税款暂时由企业保管，形成了企业对税务机关的一项负债。会计分录为：借：应付职工薪酬 - 工资 贷：应交税费 - 应交个人所得税 银行存款（实际发放给员工的工资）


最后，在缴纳个人所得税时，企业将之前代扣的个人所得税缴纳给税务机关，从而减少了企业对税务机关的负债。会计分录为：借：应交税费 - 应交个人所得税 贷：银行存款


通过以上这三个步骤的会计分录处理，就完成了个人所得税代扣代缴的整个会计流程。这样做既符合会计核算的要求，也确保了企业按照税法规定履行代扣代缴个人所得税的义务。

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